各地专员办积极提高会计监督工作成效(7)

来 源：未知发表日期：2011-12-05

　　在点面结合上，加大检查覆盖面，全面开展对证券资格事务所行政监管工作，努力实现“三年轮查一遍”的基础上，重点开展对新设立、合并的事务所的检查，落实分类管理各项措施，积极探索对事务所内部管理、风险控制和执业质量等方面的综合评价工作，做到面上保完成、点上出精品。

　　在互动对接上，一是将“点对点”工作与会计信息质量检查互动对接，促进注册会计师行业健康发展，发挥行业审计的辐射作用。二是将延伸企业检查与重点行业、重点企业互动对接，促进国家财税政策和制度的有效落实，保护好国家和投资者利益。三是主动“走出去”， 积极参加部里统一组织的交叉检查，全面锻炼队伍，积累经验提升能力。四是主动与兄弟专员办交流协作，形成检查合力，放大监督成效，提升监督质量。

　　在突出重点上，按照部署工作安排，围绕社会关注的热点、难点问题，精心选择重点行业、重点企业作为“点对点”延伸检查和会计信息质量检查的重点，集中优势力量，出重拳创亮点。

　　在放大成效方面，制定切实可行的目标任务，明确要求把信息调研和成果利用工作放在突出位置，认真分析会计信息失真的原因，研究从源头上治理的措施，及时总结会计监督的成功经验，努力实现会计监督工作科学化精细化管理的新突破。

安徽专员办：建立证券资格会计师事务所“三分类”行政监督模式  

　  安徽专员办为提高监管效率、发挥监督效应，将所监管的证券资格会计师事务所及分所划分为三类，根据其不同特点有区别地开展行政监督。

　　三类所：即成立不久、证券业务有待开展的事务所。该类事务所成立时间短，规模小，刚刚开展证券资格业务，尚未形成上市公司客户。对该类所的监管以掌握业务进展情况和内部控制质量为主，监管方式主要包括：（一）要求各所每季度以书面形式上报上一季度行政事务工作与业务工作的进展情况。（二）不定期开展走访、约谈、调查等方式，掌握各所业务开展情况、内部管理情况，特别是内部质量控制是否能与总所质量控制保持一致等。（三）通过对同类所的对比分析、同类事项的关联分析等，重点关注是否存在低价竞争、违规转接其他所问题客户等问题。

　　二类所：规模较大、已开展部分证券业务的事务所。该类事务所证券资格业务有一定基础、发展较为迅速，已拥有若干户上市公司年报审计客户。监管方式主要包括：（一）定期约谈事务所负责人，不定期调阅证券资格业务相关底稿，重点关注其按总所标准建立的质量控制制度和专业标准的框架与体系是否能够得到有效运行，它们是否能在保障执业质量的前提下拓展业务。（二）加强业务指导。通过开会、通告、座谈、培训等方式，让这些处于发展中的事务所及时了解国家最新出台的政策、国内其他大型事务所执业经验、专员办监督管理中发现的主要问题等，促进它们提高执业质量和风险意识，进一步健康发展。

　　一类所：规模大、证券业务较多的总所。该类事务所在全国拥有一定数量的分所，业务规模较大，收入排靠前，证券业务市场覆盖面广。对该类所的监管主要是熟知内控制度、掌握动态情况、重点监控，监管方式主要包括：（一）坚持日常联系。确定专人负责，熟悉该所事务内部控制管理制度，了解该所新发布、修订的管理制度和技术指导，熟知该所在会计行业管理网报备的动态和向我办报备的具体情况，建立涵盖该所上市客户主要财务数据的数据库，掌握事务所动态情况。（二）要求定期报告。每个季度由所内项目总监向我办报告一次工作，重点汇报执业过程中发现的问题、执业中与客户的主要分歧及解决方式、财务尽职调查开展情况、未保持承接业务情况等，及时了解该所业务开展现状。（三）进行重点关注。不定期赴该所走访约谈，调阅审计底稿，同时加强与该所各分所所在地专员办的联系，重点关注该所如何在业务大规模扩张的情况下保持较高的执业水平，如何使各分所的执业质量、内部管理趋于一致。