专家谈个税改革四大难点:有多难?难在哪?

   卞永祖系中国人民大学重阳金融研究院研究员。本文刊于3月7日中新经纬客户端。

  中新经纬客户端3月7日电:个税改革酝酿多年为何始终没有推出?个税改革有多难?难在哪儿?中新经纬就这一问题采访了5位专家,他们从配套条件、体制机制等4个角度分析了改革需要面临的困难。

  多年来,个税改革时有呼吁。有关个税改革的探讨,也成为业界和学界的热点。在7日举行的两会记者会上,财政部部长肖捷表示,目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中,总体思路是实行综合与分类相结合,基本考虑是将工资薪金、劳务报酬、稿酬等部分收入项目实行按年汇总纳税。

  肖捷还坦言,个税改革需要相对成熟的社会配套条件,方案研究制定之后还需要相应地修改税法,并提请全国人大常委会审议。

  难点一:需具备成熟的社会配套条件

  肖捷所说的“成熟的社会配套条件”指的是什么?中国财税法学研究会副会长刘佐在接受中新经纬专访时指出,从技术层面讲,中国的个人收入信息系统虽初具规模,但仍需完善。“如果个人按照年度汇总纳税,每年底需要在各项收入数据基础上进行清缴,多退少补,这就需要我们整合各项数据资源,建立完善的个人收入信息系统。”

  中国人民大学重阳金融研究院研究员卞永祖告诉中新经纬,个人收入信息系统的建立,就是为了在收入多元化的今天准确衡量一个人的收入,这需要各部门的配合以及数据的打通,“如个人炒股等财产性收入,需要金融系统、资本市场等机构的数据打通。”

  早在去年12月,新任财政部部长的肖捷在全国财政工作会议上首次提出要“研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案”。2016年10月,国务院发布的《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》中,也提出“建立个人收入和财产信息系统”。中新经纬注意到,个税改革不仅仅是个税本身的事,是一个系统工程,只能逐步推进。

  难点二:体制机制需要改革

  在刘佐看来,个税改革主要难点之一是体制问题:一是税务机构管理体制问题;二是中央和地方财政管理体制问题。

  刘佐分析称,目前中国的个人所得税主要由地税局征收,但由于地税局隶属于不同地方政府,其征税范围和行使权力有限。在个人收入多元化下的今天,地税局对于个人来自不同地区的收入征税难度较大。他举例:“一个人在北京领取工资,在上海出版书籍领取稿费,在广州讲课获得劳务费,其个人所得税需要分别由三地税务局扣缴。这样一来,上述三笔收入缴纳的个人所得税在年终汇算清缴时难以操作。”

  此外,刘佐指出,目前中国的个人所得税为中央和地方的共享税,不同地税局征收会为年终汇算清缴带来很大难度。

  中国人民大学财政金融学院助理教授李戎也称,个税改革实行综合与分类相结合,在现有税制基础上更加复杂,这就需要监管技术的进步。“现有地税系统的工作机制以及数据网络,需要同步跟上。”

  难点三:需兼顾不同群体利益平衡

  卞永祖指出,个税改革是系统性工程,需要综合考虑不同地域、不同收入来源、不同收入水平、不同家庭负担等群体的利益平衡。

  河北经贸大学财政税务学院院长王晓洁对中新经纬指出,个税改革已经具备一定基础,改革之后是否能够真正减轻纳税人负担,起到更好效果,才是最大难点。

  李戎也认为,个税改革牵扯面非常广,需要照顾到不同群体的利益诉求。他举例,同样收入水平的人所处地区不同,其生存成本存在差异;二孩政策的普及,使得每个家庭需要承担的经济负担也不尽相同……“这些因素都需要考虑全面。”

  难点四:需要增强百姓纳税观念

  中国人民大学中国与世界经济治理研究项目负责人高连奎指出,纳税师这一职业在西方很多国家都很普及,个人需要缴纳多少税,会请私人纳税师进行计算。而在中国,老百姓主动纳税的意识仍然需要增强。

  在李戎看来,个人所得税为直接税种,一旦改革,影响的是老百姓的切身利益,老百姓能够直接感受到变化。所以一定要”慎之又慎。”



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